+7 495 221-06-88
Москва, ул. Усачева, д. 33, стр. 4
  • Спортивная 1 минута пешком
  • Москва, ул. Лобачевского, д. 20
    Проспект Вернадского 10 минут пешком
Лицензия: № ЛО-77-01-013071

    Налоговый вычет за ЭКО

    Можно ли получить налоговый вычет за ЭКО? Какие документы нужны для налогового вычета за ЭКО? На эти вопросы отвечает юрист центра репродукции Нова Клиник.

    Если вы хотите  оформить налоговый вычет за ЭКО, то должны знать, что в соответствии с пп.3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в том числе в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

    Процедура экстракорпорального оплодотворения не является дешевой, поэтому вполне естественно, что пациенты хотят получить налоговый вычет за ЭКО – дорогостоящее лечение, действительно,  можно частично окупить. Согласно законодательству, по дорогостоящим видам лечения  в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.

    В силу п. 27 Перечня дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета", утверждённого Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета», лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона относится к дорогостоящим видам лечения.

    Таким образом, пациенты, которые хотят получить налоговый вычет за ЭКО,  имеют право на получение налогового вычета на всю сумму, потраченную на лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (для программ суррогатного материнства: к вычету подлежат расходы пациента не на всю стоимость программы, а только в части ЭКО).

    При этом налоговый вычет после лечения ЭКО предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских организациях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность на основании лицензии на медицинскую деятельность, выданной в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или уплату страховых взносов.

    Указанный социальный налоговый вычет за ЭКО предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости лечения и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей.

    Если вы задались вопросом, как вернуть налоговый вычет за ЭКО, прежде всего рассчитайте сумму, которая должна быть вам возращена.

    Расчёт налогового вычета

    Реальный размер самого вычета определяется как произведение суммы стоимости дорогостоящего лечения (стоимость программы ЭКО) на 13%.

    Пример: стоимость программы ЭКО составила 250 000 рублей.

    Тогда пациент имеет право на вычет в размере:

    250 000 руб. * 13% = 32 500 руб. (при условии, что сумма исчисленного и уплаченного НДФЛ с доходов пациента в предыдущем налоговом периоде была не менее 32 500 рублей).

    Как получить налоговый вычет за ЭКО?

    Предоставление налогового вычета осуществляется в следующем порядке.

    В силу ст. 229 Налогового Кодекса РФ в подаваемой в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (предыдущим календарным годом), в котором были произведены расходы на лечение, налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) пациент должен указать все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Как оформить налоговый вычет на ЭКО?

    Оформляя налоговый вычет за ЭКО, к налоговой декларации необходимо представить (список примерный, необходимо уточнять в налоговой инспекции по месту жительства):

    1.Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на лечение.

    2.Справка о доходах по форме 2-НДФЛ;

    3.Копия договора на лечение (копия заверяется подписью руководителя медицинской организации и скрепляется печатью).

    4.Копия лицензии медицинской организации (копия заверяется подписью руководителя медицинской организации и скрепляется печатью).

    5.Справка об оплате медицинских услуг

    6.Платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за лечение.

    7.Договор со страховой компанией или полис.

    Д.В.Розанов, юрист, специалист в сфере семейного права, правового сопровождения в области программ вспомогательных репродуктивных технологий, суррогатного материнства, донорства ооцитов и спермы.
    +7 495 221-06-88

    Будни с 9 до 20 часов, выходные с 9 до 18 часов

    Москва, ул. Лобачевского, д. 20 Открыть в Google Maps
    Проспект Вернадского
    от метро на автобусе 224 до остановки «Больница №31»
    +7 495 221-06-88

    Будни с 9 до 20 часов, выходные с 9 до 18 часов

    Москва, ул. Усачева, д. 33, стр. 4 Открыть в Google Maps
    Спортивная
    от метро пешком 100 м